Die Idee hinter Holding und VV-GmbH
Bevor wir über die Probleme sprechen: Was versprechen sich Unternehmer und Immobilienanleger eigentlich von diesen Strukturen?
Die Idee hinter der Holding
Bei einem operativen Unternehmen trägt die operative GmbH die unternehmerischen Risiken. Solange die erwirtschafteten Gewinne in dieser Gesellschaft verbleiben, gehören sie im Insolvenzfall zur Haftungsmasse. Eine Ausschüttung ins Privatvermögen würde dieses Risiko beseitigen, löst aber 25 % Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag aus. Soll das Kapital ohnehin reinvestiert werden, ist diese Besteuerung unerwünscht.
Die Holdingstruktur umgeht das: Über der operativen GmbH wird eine Holding errichtet, die deren Anteile hält. Die operative GmbH schüttet ihre Gewinne an die Holding aus. Daraus ergeben sich zwei Effekte:
Das ausgeschüttete Kapital verlässt die operative GmbH. Deren spätere Insolvenz erfasst das in die Holding übertragene Vermögen nicht mehr.
Die Ausschüttung von der operativen GmbH in die Holding ist nach § 8b KStG begünstigt. Bei einer GmbH-Holding sind 95 % steuerfrei; lediglich 5 % gelten als nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 8b Abs. 5 KStG). Die effektive Belastung liegt damit bei rund 1,5 % (30 % auf 5 %).
Die Gewinne lassen sich so mit geringer Steuerbelastung aus der operativen Gesellschaft herauslösen und in der Holding bündeln. Die Holding selbst betreibt dabei kein operatives Geschäft. Ihre Funktion beschränkt sich auf das Halten und Verwalten der Beteiligung. Würde die Holding selbst gewerblich tätig, holt sie sich genau die gewerblichen Haftungsrisiken zurück, vor denen sie das Vermögen schützen soll.
Die Idee hinter der VV-GmbH
Eine VV-GmbH oder Holding-GmbH ist zunächst eine ganz normale GmbH – und damit eine Körperschaft und gleichzeitig eine Kapitalgesellschaft. Als Kapitalgesellschaft gilt sie kraft Rechtsform als Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 2 GewStG) und ist grundsätzlich gewerbesteuerpflichtig.
Sie kann sich von der Gewerbesteuer jedoch befreien: über die erweiterte Grundstückskürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG (auch erweiterte Gewerbesteuerkürzung genannt). Voraussetzung ist, dass sie ausschließlich eigenen Grundbesitz verwaltet und nutzt – daneben unschädlich ist allein die Verwaltung und Nutzung eigenen Kapitalvermögens, etwa eines Wertpapierdepots oder einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft.
Greift die Kürzung, bleibt im Ergebnis nur die Körperschaftsteuer von 15 % (zzgl. Solidaritätszuschlag, also 15,825 %) – die Gewerbesteuer entfällt.
Genau das ist der Vorteil, für den die VV-GmbH bekannt ist. Und genau das ist der Grund, warum viele glauben, sie bräuchten eine solche Struktur:
Er meint, ohne VV-GmbH gar nicht erst investieren zu können.
Er setzt eine GmbH als Holding auf, um Gewinne „steueroptimiert" zu thesaurieren, zu schützen und weiter zu investieren.
Auf dem Papier klingt das überzeugend. Doch die GmbH war nie als Rechtsform für die Vermögensverwaltung gedacht, sondern für gewerbliche Tätigkeiten. Der GmbH-Mantel dient allein dazu, die persönliche Haftung der Gesellschafter vor den gewerblichen Risiken abzuschirmen: Für Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet nur das GmbH-Vermögen und nicht das Privatvermögen der Gesellschafter.
In der Praxis beginnt genau hier die Kette der Probleme.
Die 7 Probleme der VV- und Holding-GmbH
Die GmbH war nie für die Vermögensverwaltung gedacht. Wer sie trotzdem dafür nutzt, trägt sämtliche Lasten einer Kapitalgesellschaft – und handelt sich sieben strukturelle Probleme ein. Sie schnappen zu unterschiedlichen Zeitpunkten zu: im laufenden Betrieb, bei der Entnahme, im Erbfall, beim Auswandern.
01 Damoklesschwert der gewerblichen Infizierung
Eine VV-GmbH funktioniert steuerlich nur unter einer eisernen Bedingung: Sie darf ausschließlich eigenes Vermögen verwalten. Sonst nichts. Denn ihr eigentlicher Vorteil – die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG – hängt an genau diesem Wort: „ausschließlich". Kommt auch nur eine gewerbliche Tätigkeit hinzu, ist die Kürzung weg. Nicht anteilig. Komplett.
Das nennt man gewerbliche Infizierung. Und sie kostet dich – je nach Hebesatz deiner Gemeinde – zwischen 7 % und 17,5 % Gewerbesteuer. Zusätzlich zur Körperschaftsteuer.
Das Tückische: Es braucht erschreckend wenig
Seit 2021 gibt es Bagatellgrenzen – aber eben nur Bagatellgrenzen
Strom aus PV und Ladesäulen ist unschädlich bis 20 % der Mieteinnahmen, Einnahmen aus direkten Verträgen mit Mietern nur bis 5 %. Reißt du eine dieser Grenzen, ist die gesamte Kürzung dahin. Wieder: nicht anteilig, komplett.
Und selbst wenn du jahrelang alles richtig machst: Die letzte Falle lauert beim Ausstieg
Eine VV-GmbH muss durchgehend Grundbesitz verwalten. Verkaufst du deine letzte Immobilie, verlierst du die Kürzung rückwirkend fürs ganze Jahr – damit ist auch der Verkauf der letzten Immobilie voll gewerbesteuerpflichtig.
02 Kein steuerfreier Verkauf aus der GmbH
Als Privatperson: steuerfrei nach Ablauf der Haltefrist
Natürliche Personen verfügen über eine außerbetriebliche Sphäre – das Privatvermögen. Dort ist die Veräußerung einer Immobilie nach Ablauf der zehnjährigen Haltefrist steuerfrei (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG); bei Kryptowährungen und anderen Wirtschaftsgütern beträgt die Frist ein Jahr (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG).
In der GmbH gilt das nicht
Kapitalgesellschaften erzielen kraft Rechtsform ausschließlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 8 Abs. 2 KStG). Sie haben keine außerbetriebliche Sphäre: Sämtliche Wirtschaftsgüter gehören zum Betriebsvermögen, die privaten Veräußerungsfristen des § 23 EStG sind nicht anwendbar.
Die Folge: dauerhaft steuerverstrickt
Jeder Veräußerungsgewinn – ob aus Immobilien, Wertpapieren oder Kryptowährungen – ist in voller Höhe körperschaftsteuerpflichtig. Unabhängig von der Haltedauer. Eine zwanzig Jahre gehaltene Immobilie wird beim Verkauf aus der GmbH genauso besteuert wie eine im Jahr des Erwerbs veräußerte. Was im Privatvermögen nach Fristablauf steuerfrei möglich ist, bleibt in der GmbH dauerhaft steuerverstrickt.
03 Bilanzierungspflicht und laufende Kosten
Die GmbH gilt kraft Rechtsform als Gewerbebetrieb – steuerlich wie handelsrechtlich (§ 13 Abs. 3 GmbHG i. V. m. § 6 Abs. 1 HGB, § 2 Abs. 2 GewStG). Sämtliche Pflichten eines Gewerbebetriebs treffen sie deshalb auch dann, wenn sie ausschließlich Vermögen verwaltet:
Deshalb musst du bilanzieren und deine Zahlen veröffentlichen: Als Formkaufmann ist die GmbH zur doppelten Buchführung und zum Jahresabschluss verpflichtet (§§ 238, 242, 264 HGB) – eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung genügt nicht. Und der Abschluss ist beim Unternehmensregister offenzulegen (§ 325 HGB): Deine Zahlen werden öffentlich.
Deshalb wirst du Zwangsmitglied bei der IHK (§ 2 Abs. 1 IHKG) – mit jährlichem Beitrag, unabhängig davon, ob die GmbH überhaupt etwas tut.
Deshalb unterliegt deine GmbH regelmäßigen Betriebsprüfungen und steht stärker im Fokus der Finanzverwaltung als jede Privatperson.
Deshalb musst du ständig alles dokumentieren: Belege sammeln, jedes Jahr Gesellschafterbeschlüsse zur Feststellung des Jahresabschlusses und zur Ergebnisverwendung fassen und dem Steuerberater laufend zuarbeiten.
Deshalb musst du dich mit der Berufsgenossenschaft herumschlagen – die Meldepflicht zur gesetzlichen Unfallversicherung (§ 192 SGB VII) gilt auch dann, wenn du keinen einzigen Mitarbeiter hast.
Und deshalb musst du Berichtspflichten erfüllen und statistische Auskünfte liefern, die kein Mensch braucht.
Mindestens 3.000 bis 8.000 Euro – jedes Jahr
Die laufenden Verwaltungskosten selbst einer kleinen VV-GmbH liegen erfahrungsgemäß bei mindestens 3.000 bis 8.000 Euro pro Jahr – im Wesentlichen für Buchführung, Jahresabschluss und Offenlegung. Bei einem kleineren Immobilienportfolio kann das die gesamte Steuerersparnis aufzehren.
Doch das eigentliche Problem sind nicht die Kosten – es ist deine Zeit
Statt Vermögen aufzubauen, bereitest du Buchhaltung vor, sammelst Belege, fasst Beschlüsse, schlägst dich mit IHK, Unfallversicherung oder Berichtspflichten herum oder arbeitest dem Steuerberater zu. Du verschwendest deine Zeit, um eine Hülle zu verwalten, die dir eigentlich nur dienen sollte.
04 Nochmal 25 % bei der Entnahme
Die Gewinne einer GmbH gehören der GmbH – nicht dir. Solange das Geld in der Gesellschaft liegt, hast du privat nichts davon. Aber genau darum geht es am Ende: Irgendwann willst du das Geld ausgeben.
In diesem Moment hast du nur drei Möglichkeiten
Entweder du schüttest aus – dann wird ein zweites Mal besteuert. Die Ausschüttung zählt bei dir zu den Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG) und unterliegt der Abgeltungsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag – effektiv 26,375 %.
Oder du schlägst dich mit teilweise fragwürdigen Steuertricks herum, um die Gewinne irgendwie steuerfrei aus der GmbH zu holen. Du suchst also den nächsten Kniff, um ein strukturelles Problem zu lösen, das du dir selbst geschaffen hast.
Oder du versuchst, private Kosten als Betriebsausgaben zu deklarieren. Wer die GmbH seine privaten Kosten tragen lässt – das Auto, die Reise, die Anschaffung fürs eigene Leben –, löst damit eine verdeckte Gewinnausschüttung aus (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG). Mit exakt derselben Steuerfolge wie die offene Ausschüttung.
Der Vorteil ist real – aber nur, solange das Geld in der GmbH bleibt
Solange du ausschließlich reinvestierst, ist die Belastung von 15,825 % attraktiv – dieser Vorteil ist real, und niemand bestreitet ihn. Aber er gilt nur, solange das Geld in der GmbH bleibt. In dem Moment, in dem du konsumieren willst, holt dich die zweite Ebene der Besteuerung ein: 15,825 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn, danach 26,375 % Abgeltungsteuer auf die Ausschüttung.
Von einem Euro Gewinn bleiben so nur rund 62 Cent – eine Gesamtbelastung von etwa 38 %.
05 Kein Schutz vor privaten Risiken
Bei der ganzen Strukturdiskussion übersehen die meisten den wichtigsten Punkt: Vermögensschutz. Die Holding-GmbH schützt die Gewinne aus der operativen GmbH vor gewerblichen Risiken. Doch deine Anteile an der Holding- oder VV-GmbH gehören zu deinem Privatvermögen – und damit sind sie jedem privaten Risiko schutzlos ausgeliefert:
Die Wertsteigerung deiner Anteile während der Ehe erhöht deinen Zugewinn – und damit den Ausgleichsanspruch deines Ehegatten (§ 1378 BGB).
Die Anteile fallen in deinen Nachlass – mit Erbschaftsteuer und Pflichtteilsansprüchen (§ 2303 BGB).
Dein Geschäftsanteil ist pfändbar (§ 859 ZPO). Ein einziger verlorener Prozess, eine Bürgschaft, eine Insolvenz – und der Zugriff steht offen.
Das wird zum Problem, wenn dein Leben nicht dem Lehrbuch folgt
Bist du geschieden oder getrennt, lebst mit einem neuen Partner, den du noch nicht geheiratet hast, oder haben sich deine Kinder abgewandt – dann läuft das Gesetz gegen dich. Im Erbfall fällt dein Vermögen an die Ex-Frau und die entfremdeten Kinder. Der Mensch, mit dem du heute tatsächlich dein Leben teilst, hat keinen gesetzlichen Anspruch.
Du hast ein Leben lang aufgebaut – und am Ende entscheidet nicht dein Wille, sondern das Pflichtteilsrecht, wer es bekommt.
06 Die Erbschaftsteuer-Falle
Niemand denkt an den Tag, an dem er selbst nicht mehr da ist. Und genau da schlagen die Nachteile der VV-GmbH gnadenlos zu. Der Grund liegt ausgerechnet in dem, was die VV-GmbH ausmacht: Sie darf ausschließlich Vermögen verwalten. Denn deine vermietete Immobilie ist im Erbschaftsteuerrecht sogenanntes „schädliches Verwaltungsvermögen" – und eine VV-GmbH besteht zu fast 100 % daraus.
Echte Unternehmen werden verschont – deine VV-GmbH nicht
Ein echtes Unternehmen mit operativem Geschäft wird im Erbfall zu 85 oder sogar 100 % verschont. Deine VV-GmbH? 0 %. Das Gesetz kennt einen 10-%-Test (§ 13b ErbStG): Besteht eine Gesellschaft zu mehr als 10 % aus Verwaltungsvermögen, fällt die komplette Begünstigung weg. Und deine VV-GmbH reißt diesen Test mit Anlauf. Die theoretisch einzige Rettung – das „Wohnungsunternehmen" – setzt voraus, dass die Vermietung über die reine Vermögensverwaltung hinausgeht. Also genau das, was eine VV-GmbH per Definition niemals tut.
Rechnen wir es durch
Deine VV-GmbH besitzt stille Reserven von 2 Millionen Euro, die Freibeträge der Kinder sind bereits ausgereizt. Erbschaftsteuer: 2.000.000 € × 19 % (Steuerklasse I) = 380.000 €.
„Dann nimmt die GmbH eben ein Darlehen über die 380.000 € auf"?
Klingt schlau, ist es aber nicht. Die Erbschaftsteuer schuldet dein Kind – privat. Sobald die GmbH auch nur einen Euro für diese private Steuer in die Hand nimmt – egal ob aus der Kasse oder per Kredit –, wertet das Finanzamt das als offene oder verdeckte Gewinnausschüttung – mit nochmal 26,375 % Kapitalertragsteuer:
Die Rechnung: 380.000 € Erbschaftsteuer zahlen
Alle 613.000 € gehen vollständig an das Finanzamt. Steuer, um die Steuer bezahlen zu können.
Das Darlehen ändert daran nichts – es macht es nur schlimmer: Der Kredit ist privat veranlasst, die Zinsen darf die GmbH nicht absetzen, auch sie sind verdeckte Gewinnausschüttungen. Das ist der Punkt, an den bei der Gründung fast niemand denkt. Und genau deshalb ist die VV-GmbH im Erbfall ein Vermögensgrab.
07 Wegzugsteuer
Und dann ist da noch der Tag, an dem du einfach gehen willst. Ans Meer, in die Sonne, raus aus Deutschland. Du hast Vermögen aufgebaut, du bist finanziell frei – jetzt willst du auch örtlich frei sein. Aber deine VV-GmbH lässt dich nicht.
Der Staat besteuert einen Verkauf, den es nie gab
In dem Moment, in dem du Deutschland verlässt, schlägt der Staat ein letztes Mal zu: die Wegzugsteuer nach § 6 AStG. Das Finanzamt tut so, als hättest du deine GmbH am Tag vor der Abreise zum vollen Marktwert verkauft – und besteuert den Gewinn, obwohl du nichts verkauft hast und kein Cent geflossen ist.
Bei einer GmbH im Wert von 2 Millionen heißt das: über 540.000 € Wegzugsteuer. Auf einen Verkauf, den es nie gab. Und woher nimmst du das Geld? Du müsstest wieder ausschütten – und dafür nochmal 26,375 % Abgeltungsteuer abdrücken:
Die Rechnung: 540.000 € Wegzugsteuer zahlen
Alle 871.000 € gehen vollständig an das Finanzamt. Steuer, um die Steuer bezahlen zu können.
Je erfolgreicher du warst, desto höher die Strafe fürs Gehen
Und das Bittere: Ausgerechnet die VV-GmbH trifft es am härtesten, weil in ihr genau das steckt, wofür du sie gebaut hast – Immobilien, Depots, angesparte Gewinne.
Das ist die bittere Wahrheit über VV-GmbH und Holding-GmbH: Sie ist kein Werkzeug, um Steuern zu sparen. Sie ist eine goldene Fessel.
Für 99,9 % der Anleger macht eine VV-GmbH keinen Sinn
Um ganz fair zu bleiben: Es gibt Fälle, in denen eine VV-GmbH Sinn ergibt. Aber sie sind selten – und selbst dann brauchst du noch eine Holding obendrüber.
Die eine Ausnahme: der Share Deal
Ein Beispiel: Du bündelst ein oder mehrere richtig attraktive Objekte in einer GmbH – Objekte, die für große, institutionelle Käufer interessant sind: Fonds, Versicherer, Family Offices. Solche Käufer wollen oft gar nicht die Immobilie, sondern die GmbH als Share Deal: Statt das Objekt zu verkaufen, wechseln einfach die Anteile der GmbH den Besitzer. Warum? Wenn weniger als 90 % der GmbH-Anteile übertragen werden, fällt für den Käufer keine Grunderwerbsteuer an.
Das ist ein Vorteil für den Käufer – nicht für dich als Verkäufer. Der Share Deal lohnt sich für dich nur, wenn die VV-GmbH selbst eine Tochter deiner Holding ist. Dann ist der Erlös zu 95 % steuerfrei, effektiv zahlst du rund 1,5 %. Verkaufst du dieselben Anteile als Privatperson, schlägt das Teileinkünfteverfahren zu: 60 % des Gewinns voll versteuert, unterm Strich rund 28 %.
Heißt im Klartext: Damit die VV-GmbH ihren einzigen echten Vorteil überhaupt ausspielen kann, brauchst du eine Holding obendrüber. Wird auch diese als GmbH aufgesetzt, hast du: zwei Gesellschaften, zwei Buchhaltungen, zwei Jahresabschlüsse. Doppelte Bürokratie, doppelte Kosten, doppelter Stress. Und dieser Vorteil trifft nur auf einen winzigen Bruchteil aller Anleger zu – auf die, die wirklich institutionell verkäufliche Objekte besitzen. Für alle anderen ist er schlicht irrelevant. Und das sind 99,9 % aller Immobilienanleger und Unternehmer.
Was du wirklich willst
Die Wahrheit ist: Die steuerlichen Vorteile liegen in der Körperschaft – nicht in der GmbH.
Der steuerliche Vorteil der GmbH liegt einzig darin, dass sie eine Körperschaft ist und damit dem Körperschaftsteuergesetz unterliegt. Denn alle Körperschaften unterliegen in Deutschland der Körperschaftsteuer – egal ob GmbH, Stiftung oder Verein.
Warum solltest du also eine GmbH nutzen, die als Kapitalgesellschaft grundsätzlich gewerblich ist und damit massiven Verwaltungsaufwand hat? Warum solltest du dein Vermögen in eine GmbH stecken und damit Privatvermögen in Betriebsvermögen umwandeln – und jeden steuerfreien Verkauf unmöglich machen? Warum solltest du den Zugriff auf deine eigenen Gewinne nochmals mit 25 % Kapitalertragsteuer besteuern lassen – oder auf fragwürdige Steuertricks zurückgreifen, um diese Steuer zu vermeiden?
Was du wirklich willst, sind die Vorteile einer Körperschaft. Du brauchst aber keine Kapitalgesellschaft – die bringt in der Vermögensverwaltung nur Nachteile mit sich. Genau hier setzt meine Lösung an: Ich arbeite nicht mit GmbHs, sondern mit dem privatnützigen Verein (e. V.).
Der privatnützige Verein statt VV-GmbH
Der privatnützige Verein hat dieselben steuerlichen Grundvorteile wie die GmbH – er ist eine Körperschaft und zahlt 15,825 % Körperschaftsteuer. Aber er ist keine Kapitalgesellschaft und kein Gewerbebetrieb. Und genau deshalb hat er die Nachteile der VV-GmbH nicht.
Kein Risiko einer gewerblichen Infizierung
- Der Verein gilt nicht kraft Rechtsform als Gewerbebetrieb – steuerlich wird er ähnlich behandelt wie eine Privatperson, mit 6 von 7 Einkunftsarten.
- Reine Vermögensverwaltung – Vermietung, Kapitalerträge, sonstige Einkünfte – löst keine Gewerbesteuer aus.
- Er braucht die erweiterte Gewerbesteuerkürzung gar nicht erst. Möblierte Wohnung, PV-Anlage, Münz-Waschautomat: alles unproblematisch.
Steuerfreier Verkauf von Immobilien
- Weil die Gewerblichkeitsfiktion des § 8 Abs. 2 KStG nicht greift, hat der Verein eine außerbetriebliche Sphäre – steuerliches „Privatvermögen".
- Er kann die Vorteile des § 23 EStG nutzen: Immobilien nach zehn Jahren steuerfrei veräußerbar, Kryptowährungen bereits nach einem Jahr.
- Bei der GmbH werden beim Verkauf dagegen immer die stillen Reserven aufgedeckt und besteuert.
Steuerfreiheit ohne Gemeinnützigkeit
- Ein Verein muss nicht gemeinnützig sein – er kann komplett privatnützig sein.
- Als Wohnverein im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 10 KStG kann er trotzdem vollständig von der Körperschaftsteuer befreit werden.
- Dann kann er Immobilien sogar innerhalb der 10-Jahres-Frist steuerfrei verkaufen (BMF-Schreiben vom 22.11.1991, BStBl I 1991, S. 1014; Ausnahme: gewerblicher Grundstückshandel).
Konsum ohne Gewinnausschüttung
- Du musst Gewinne nicht ausschütten, um sie zu nutzen – du kannst den Konsum direkt im Verein abbilden.
- Beispiel: Der Verein schafft ein Auto an, du nutzt es im Rahmen des Vereinszwecks – und sparst die privaten Kosten in voller Höhe. Das Prinzip lässt sich auf 99 % der privaten Lebensführung übertragen.
- Leistungen des Vereins an seine Mitglieder in Erfüllung des Satzungszwecks sind keine (verdeckte) Gewinnausschüttung (Gesetzesbegründung zu § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG, BT-Drs. 14/6882, S. 35).
Schutz vor privaten Risiken
- Das Vereinsvermögen gehört rechtlich dem Verein – nicht dir. Du bist nur Mitglied, kontrollierst ihn aber und bestimmst allein, wer vom Vermögen profitiert.
- Gläubiger: Die Mitgliedschaft ist nicht übertragbar und nicht pfändbar (§ 38 BGB) – anders als der GmbH-Anteil.
- Scheidung und Unterhalt: Das Vereinsvermögen zählt nicht zu deinem Endvermögen und fließt nicht in den Zugewinnausgleich; kein Unterhaltsgläubiger hat Zugriff.
- Erbfall: Die Mitgliedschaft ist nicht vererblich – keine Pflichtteilsansprüche, freie Nachfolge auch außerhalb der Familie.
Keine Erbschaftsteuer
- Der Verein stirbt nicht. Es gibt keinen vererbbaren Anteil am Vereinsvermögen – und damit keine Erbschaftsteuer darauf.
- Die Nachfolge bestimmst du frei über die Satzung: ohne Pflichtteilsansprüche, ohne Erbstreitigkeiten.
- Wo die VV-GmbH ihre Substanz voll versteuert (keine Verschonung, Bewertung zum Marktwert), bleibt der Verein außen vor.
Keine Wegzugsteuer
- Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG betrifft ausschließlich natürliche Personen mit wesentlicher Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft.
- Der Verein ist keine Kapitalgesellschaft und hat keine Anteilseigner – die Wegzugsteuer ist für ihn nicht relevant.
- Auch du als Vorstand kannst einfach ins Ausland ziehen. Der Verein bleibt in Deutschland.
Der Verein als Holding
- Selbst für die wenigen Fälle, in denen eine VV-GmbH Sinn macht, ist der Verein die ideale Holding darüber.
- Gewinnausschüttungen der Tochter-GmbH bleiben nach § 8b Abs. 1 KStG vollständig außer Ansatz; auch der Verkauf der GmbH-Anteile ist nach § 8b Abs. 2 KStG steuerfrei.
- Anders als bei der GmbH-Holding gibt es keine 5-%-Hinzurechnung, da der Verein die Beteiligung in der außerbetrieblichen Sphäre halten kann.
Keine Bürokratie und Kosten
- Keine Kaufmannseigenschaft: keine IHK-Zwangsmitgliedschaft, keine Offenlegungspflichten, keine statistischen Meldepflichten, keine Berufsgenossenschaft ohne Mitarbeiter.
- Keine Bilanzierungspflicht: Für Vermietungseinkünfte genügt eine einfache Einnahmen-Ausgaben-Aufstellung – weniger Aufwand als eine private Steuererklärung.
- Mit der richtigen Satzung: keine aufwendigen Mitgliederversammlungen, keine Vorstandswahlen, kein Kassenwart, kein Protokollführer. Der Aufwand liegt in der Praxis nahe null.
VV-GmbH/Holding vs. privatnütziger Verein
Alle Kriterien auf einen Blick – von der Steuerlast über den Vermögensschutz bis zu Bürokratie und Nachfolge.
Grundlagen & Einsatzbereich
| Kriterium | Privatnütziger VereinVerein | VV-/Holding-GmbHVV-GmbH |
|---|---|---|
| Körperschaft mit ~15,8 % Steuer in der Vermögensverwaltung (Zinsen, Vermietung und Verpachtung) | ✓ | ✓ |
| Haftungsbeschränkung – keine persönliche Haftung | ✓ | ✓ |
| Als Holding geeignet | ✓ | ✓ |
| Geeignet als Rechtsform für operatives Gewerbe (z. B. Management-Holding) | ✗ | ✓ |
| Geeignet für den Share Deal (Verkauf des Vereins/der GmbH statt der Immobilie) | ✗ | ✓ |
Steuern
| Kriterium | Privatnütziger VereinVerein | VV-/Holding-GmbHVV-GmbH |
|---|---|---|
| Immobilienverkauf nach 10 Jahren steuerfrei | ✓ | ✗ |
| Krypto u. a. nach 1 Jahr steuerfrei verkaufbar | ✓ | ✗ |
| Verkauf der Tochter-GmbH zu 100 % steuerfrei | ✓ | ✗ nur 95 % steuerfrei |
| Beteiligungserträge als Holding 100 % steuerfrei | ✓ | ✗ nur 95 % steuerfrei |
| Kein Risiko der gewerblichen Infizierung | ✓ | ✗ |
| Vollständige Steuerbefreiung bei Wohnraumvermietung möglich (inkl. steuerfreier Verkauf innerhalb der 10-Jahres-Frist) | ✓ | ✗ nur Steuerverschiebung über Rückstellung |
| Konsum ohne zweite Besteuerung (25 % Kapitalertragsteuer) | ✓ | ✗ |
Vermögensschutz & Nachfolge
| Kriterium | Privatnütziger VereinVerein | VV-/Holding-GmbHVV-GmbH |
|---|---|---|
| Schutz vor privaten Gläubigern (nicht pfändbar) | ✓ | ✗ |
| Schutz im Scheidungsfall (kein Zugewinnausgleich) | ✓ | ✗ |
| Keine Erbschaftsteuer im Todesfall | ✓ | ✗ |
| Freie Nachfolge ohne Pflichtteilsansprüche | ✓ | ✗ |
| Keine Wegzugsteuer beim Auswandern | ✓ | ✗ |
Bürokratie, Kosten & Aufwand
| Kriterium | Privatnütziger VereinVerein | VV-/Holding-GmbHVV-GmbH |
|---|---|---|
| Keine Bilanzierungspflicht | ✓ | ✗ |
| Keine Offenlegung – Zahlen bleiben privat | ✓ | ✗ |
| Keine IHK-Zwangsmitgliedschaft | ✓ | ✗ |
| Keine Berufsgenossenschaft (ohne Mitarbeiter) | ✓ | ✗ |
| Geringer Verwaltungsaufwand / geringe Kosten | ✓ | ✗ |
| Laufende Verwaltung und Steuererklärung ohne Steuerberater möglich | ✓ | ✗ |
| Jährliche Kosten (Verwaltung, Buchhaltung, Zwangsmitgliedschaften etc.) | 19,80 € | min. 3.000 € |
| Jährlicher Verwaltungsaufwand (Buchhaltung, Abschluss, Steuererklärung, Beschlüsse etc.) | 20 Minuten | 2–3 Stunden |
Kriterien erfüllt der privatnützige Verein
Kriterien erfüllt die VV-/Holding-GmbH
Hier ist der Haken
Eine berechtigte Frage. Und du bekommst die Antwort hier genauso offen wie im Erstgespräch: Es gibt drei Haken.
Kein Platz für operatives Geschäft
- Der Verein ist nicht für gewerbliche Tätigkeiten gedacht. Er selbst bleibt ideell und vermögensverwaltend, ein operatives Geschäft darf er nicht betreiben.
- Solche unternehmerischen Tätigkeiten gehören in eine Tochter-GmbH des Vereins, deren Anteile der Verein als reine Beteiligung hält.
Der Verein funktioniert grundlegend anders als eine VV-GmbH oder Stiftung
- Der Verein ist kein Steuersparmodell, das du aufsetzt, Vermögen überträgst und dir dann Gewinne ausschütten lässt. Das ist GmbH-Denkweise, und die funktioniert beim Verein nicht.
- Der Verein muss gelebt werden: Du bist Mitglied, deine Familie wird Mitglied. Private Aktivitäten finden im Verein statt, wodurch der Verein Teil deines Lebens wird.
- Auslagern kannst du das nicht: Den Papierkram kann dein Steuerberater übernehmen. Aber verstehen und leben musst du den Verein selbst.
- Das heißt: Du musst dich damit beschäftigen und die Spielregeln des Vereins verstehen. Diese Zeit musst du dir nehmen. Wer sich diese Zeit nicht nehmen will, für den ist der Verein nichts.
Die Gründung ist kein Selbstläufer
- Eine GmbH gründest du mit einem Mustervertrag beim Notar. Nach zwei bis drei Wochen ist sie im Handelsregister eingetragen und voll rechtsfähig.
- Der Verein ist zwar schnell gegründet. Aber bis er im Vereinsregister eingetragen und voll einsatzbereit ist, können 3 bis 12 Monate vergehen.
- Deshalb ist es wichtig, die Gründung jetzt anzustoßen und nicht erst, wenn du den Verein brauchst. Der Verein ist eine langfristige Entscheidung, die vorausschauend geplant und sauber umgesetzt werden muss.
Aber wenn du es einmal verstanden und den Verein einmal sauber aufgesetzt hast – mit der richtigen Satzung –, dann sinkt dein Aufwand auf nahezu null. Du wirst in der Praxis kaum merken, dass der Verein da ist, und trotzdem von allen Vorteilen profitieren: Du hast den Vermögensschutz. Du kannst die Nachfolge frei regeln. Du kannst auswandern. Und du sparst ganz nebenbei massiv Steuern.
Und genau hier beginnt unsere Arbeit
Beim Verein steht der ideelle Zweck im Vordergrund, und dieser Zweck muss tatsächlich gelebt werden. Deshalb entwickeln wir mit dir einen Zweck, der zu dir und deiner Familie passt und sich im Alltag wirklich leben lässt. Dazu kommt eine Satzung, die deine Kontrolle sichert und die Vorteile überhaupt erst möglich macht.
Unser Anspruch: Am Ende steht kein weiteres Konstrukt, das dich beschäftigt und dir Kopfschmerzen macht. Sondern ein Verein, der sich von selbst in deinen Alltag fügt, als wäre er schon immer da gewesen. Der einfach zu handhaben ist. Und der ganz nebenbei dafür sorgt, dass du massiv Steuern sparst, dein Vermögen geschützt ist und du deine Nachfolge frei gestalten kannst.
Es ist wie Autofahren. Am Anfang gibt es viele Regeln, die man verstehen muss. Und bei der ersten Fahrt denkst du über jeden Handgriff nach. Doch schon bald fährst du völlig intuitiv, ohne über Blinker oder Schulterblick nachzudenken. Genauso ist es beim Verein. Aber bis dahin musst du diesen Weg erst einmal gehen. Und genau dabei begleiten wir dich, Schritt für Schritt.
Kostenloses Erstgespräch